特征
1、強制性n國家稅務局稅收的強制性是指稅收是國家以社會管理者的身份，憑借政權力量，依據政治權力，通過頒布法律或政令來進行強制征收。負有納稅義務的社會集團和社會成員，都必須遵守國家強制性的稅收法令，在國家稅法規定的限度内，納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁，這是稅收具有法律地位的體現。強制性特征體現在兩個方面：一方面稅收分配關系的建立具有強制性，即稅收征收完全是憑借國家擁有的政治權力;另一方面是稅收的征收過程具有強制性，即如果出現了稅務違法行為，國家可以依法進行處罰。n《稅收征收管理法》第五條 國務院稅務主管部門主管全國稅收征收管理工作。各地國家稅務局和地方稅務局應當按照國務院規定的稅收征收管理範圍分别進行征收管理。n地方各級人民政府應當依法加強對本行政區域内稅收征收管理工作的領導或者協調，支持稅務機關依法執行職務，依照法定稅率計算稅額，依法征收稅款。n各有關部門和單位應當支持、協助稅務機關依法執行職務。n稅務機關依法執行職務，任何單位和個人不得阻撓。n2、無償性n稅收的無償性是指通過征稅，社會集團和社會成員的一部分收入轉歸國家所有，國家不向納稅人支付任何報酬或代價。稅收這種無償性是與國家憑借政治權力進行收入分配的本質相聯系的。無償性體現在兩個方面：一方面是指政府獲得稅收收入後無需向納稅人直接支付任何報酬;另一方面是指政府征得的稅收收入不再直接返還給納稅人。稅收無償性是稅收的本質體現，它反映的是一種社會産品所有權、支配權的單方面轉移關系，而不是等價交換關系。稅收的無償性是區分稅收收入和其他财政收入形式的重要特征。n3、固定性n稅收的固定性是指稅收是按照國家法令規定的标準征收的，即納稅人、課稅對象、稅目、稅率、計價辦法和期限等，都是稅收法令預先規定了的，有一個比較穩定的試用期間，是一種固定的連續收入。對于稅收預先規定的标準，征稅和納稅雙方都必須共同遵守，非經國家法令修訂或調整，征納雙方都不得違背或改變這個固定的比例或數額以及其他制度規定。n稅收是國家和地方财政收入的主要來源，而财政收入又是一切惠民政策實施和落實的保證，因此，稅收是國家實施國家政策和戰略的經濟基礎。稅收最終的受惠群體還是公民，這取決于稅收取之于民用之于民的指導思想。
稅與費的區别
1.看征收主體是誰。稅通常由稅務機關、海關和财政機關收取；費通常由其他稅務機關和事業單位收取。
2.看是否具有無償性。國家收費遵循有償原則，而國家收稅遵循無償原則。有償收取的是費，無償課征的是稅。這是兩者在性質上的根本區别。
3.看是否專款專用。稅款一般是由國家通過預算統一支出，用于社會公共需要，除極少數情況外，一般不實行專款專用；而收費多用于滿足收費單位本身業務支出的需要，專款專用。因此，把某些稅稱為費或把某些費看作稅，都是不科學的。
所得稅類
企業所得稅和個人所得稅。
行為資源稅類
房産稅、印花稅、車船稅、土地使用稅、資源稅、土地增值稅等
其他應交稅費
對于除上述稅金以外的應交城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、房産稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅、教育費附加、礦産資源補償費等，企業應當在“應交稅費”科目下設置相應的明細科目進行核算，貸方登記應交納的有關稅費，借方登記已交納的有關稅費，期末貸方餘額表示尚未交納的有關稅費。
應交資源稅
企業對外銷售應稅産品應交納的資源稅，借記“營業稅金及附加”科目，貸記“應交稅費——應交資源稅”科目；企業自産自用應稅産品而應交納的資源稅，借記“生産成本”、“制造費用”等科目，貸記“應交稅費——應交資源稅”科目。
【例3-49】某企業對外銷售某種資源稅應稅礦産品2 000噸，每噸應交資源稅5元。
該企業的有關會計分錄如下：
單位稅額
借：營業稅金及附加 10 000
貸：應交稅費——應交資源稅 10 000
企業對外銷售應稅産品而應交的資源稅=2 000×5=10 000（元）
【例3-50】某企業将自産的資源稅應稅礦産品500噸用于企業的産品生産，每噸應交資源稅5元。
該企業的有關會計分錄如下：
借：生産成本 2 500
貸：應交稅費——應交資源稅 2 500
企業自産自用應稅礦産品而應交納的資源稅=500×5=2 500（元）
應交城市維護建設稅
企業應交的城市維護建設稅，借記“營業稅金及附加”等科目，貸記“應交稅費——應交城市維護建設稅”科目。
應交教育費附加
企業應交的教育費附加，借記“營業稅金及附加”等科目，貸記“應交稅費——應交教育費附加”科目。教育費附加也計入營業稅金及附加帳戶裡，不再計入其他應收款帳戶裡了
應交地方教育費附加
企業應交的地方教育費附加，借記“營業稅金及附加”科目，其中地方教育費附加為地稅，數額為營業稅金及附加的2%，貸記“應交稅費——應交地方教育費附加”科目。地方教育費附加也計入營業稅金及附加帳戶裡，不再計入其他應收款帳戶裡了
應交土地增值稅
企業轉讓的土地使用權連同地上建築物及其附着物一并在“固定資産”等科目核算的，轉讓時應交的土地增值稅，借記“固定資産清理”科目，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”科目；土地使用權在“無形資産”科目核算的，按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，按應交的土地增值稅，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”科目，同時沖銷土地使用權的賬面價值，貸記“無形資産”科目，按其差額，借記“營業外支出”科目或貸記“營業外收入”科目。
【例3-53】某企業對外轉讓一棟廠房，根據稅法規定計算的應交土地增值稅為27 000元。
有關會計處理如下：
（1）計算應交納的土地增值稅：
借：固定資産清理 27 000
貸：應交稅費——應交土地增值稅 27 000
（2）用銀行存款交納應交土地增值稅稅額：
借：應交稅費——應交土地增值稅 27 000
貸：銀行存款 27 000
應交房産稅、土地使用稅等
應交房産稅、土地使用稅、車船稅和礦産資源補償費
企業應交的房産稅、土地使用稅、車船稅、礦産資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記“應交稅費——應交房産稅(或應交土地使用稅、應交車船稅、應交礦産資源補償費)”科目。
應交個人所得稅
企業按規定計算的代扣代交的職工個人所得稅，借記“應付職工薪酬”科目，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”科目。
【例3-54】某企業2012年10月結算10月份應付職工工資總額200 000元，代扣職工個人所得稅共計2 000元，實發工資198 000元。
該企業與應交個人所得稅有關的會計分錄如下：
借：應付職工薪酬——工資 2000
貸：應交稅費——應交個人所得稅 2000
